Todos empezamos el año con una lista de propósitos, y entre ellos, si nos centramos en el aspecto empresarial, en nuestra farmacia, está la lista de actuaciones que podemos llevar a cabo para reducir nuestra factura fiscal. Pero una vez inmersos en el día a día de nuestro negocio quizás esa lista quedó un poco en el olvido o pensamos en esperar a ver la evolución que tenía la farmacia en este año tan incierto para llevar a cabo alguna acción.
Para tu tranquilidad, todavía estás a tiempo de llevar a cabo algunas actuaciones que reduzcan tu pago de impuestos del 2.021 aprovechando tanto los beneficios y exenciones fiscales, como incluyendo gasto en tu cuenta de resultados para reducir el rendimiento de tu farmacia. Estas actuaciones son:
Las aportaciones a Planes de Pensiones. A pesar de que la deducción fiscal por estas aportaciones se ha visto muy reducida con respecto a años anteriores, todavía le pueden suponer al farmacéutico una reducción en la cuota fiscal. Los límites para el año 2.021 son 2.000€ de aportación a Plan de Pensiones del farmacéutico que puede verse incrementado en 8.000€ de aportaciones del empleador a favor del empleado. Además, si el cónyuge del farmacéutico tiene rentas del trabajo o actividades económicas por debajo de 8.000€ también puede reducir su base imponible aportando al plan de pensiones de éste hasta 1.000€ anuales.
Compensación Pérdidas con ganancias patrimoniales. Si se tienen productos como fondos de inversión, acciones o derivados financieros es el momento de analizar si nos resulta beneficioso la compensación de pérdidas generadas por dichos productos para llevar a cabo alguna venta de nuestra cartera.
Aportaciones a ONG´s y afiliación a partidos políticos. El farmacéutico puede deducirse un 80% de los primeros 150€ donados a ONG´s y un 35% o 40% a partir de los 150€ donados en función de si esa donación se ha mantenido a lo largo de los dos años anteriores. Además, las cuotas de afiliación y aportaciones a Partidos Políticos pueden deducirse en un 20% de dichas cuotas con el límite de 600€ anuales.
Inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a actividades económicas. Por regla general, toda inversión en inmovilizado de la farmacia se va reflejando en la cuenta de resultados a lo largo del tiempo mediante el gasto de amortización. Este hecho puede hacer poco atractivo en cuanto a ahorro fiscal realizar una inversión en el mes en el que nos encontramos, pero no debemos perder de vista que las farmacias como empresas de reducida dimensión se pueden beneficiar cumpliendo una serie de requisitos de varios supuestos de libertad de amortización, por lo que, si estás valorando realizar una inversión en inmovilizado, aunque estemos a final de año puede suponerte también un gran ahorro fiscal. Si es tu caso deberías analizar tu situación particular con tu asesor fiscal.
Gastos de la farmacia. Debido a que la farmacia recibe facturas y justificantes de los gastos por múltiples vías, es común que se olvide incluir en la cuenta de resultados alguno de estos gastos, por lo que es el momento de asegurarse que todos los gastos han sido incluidos. Acciones que se pueden llevar a cabo para no olvidar ningún gasto pueden ser el punteo de facturas con los cargos bancarios, controlar que no se ha olvidado pedir factura de ningún gasto, sobre todo de los importes pequeños que se suelen pagar en efectivo, o que todas estas facturas se han enviado a tu asesor. Además de esto el farmacéutico puede plantearse una serie de gastos extraordinarios que van a suponer una reducción de la factura fiscal como pueden ser cursos de formación, reparaciones, etc.
Inventario. Es importante que el farmacéutico compruebe que no se ha producido un error de inventario a lo largo del año para poder subsanarlo antes del 31 de diciembre, ya que el valor de inventario va a incidir de forma directa en el rendimiento declarado a la Agencia Tributaria. También puede ser el momento de detectar si hay un inventario excesivo para poder ajustar las compras en este tramo final del año y que el farmacéutico no se encuentre con un gran incremento de inventario que va a aumentar su cuota fiscal.
Esperamos que estas sugerencias que te hacemos te sirvan de cara a finalizar 2021 de la forma más óptima posible. Estamos a tu disposición así que no dudes en ponerte en contacto con nosotros si lo necesitas
Hasta la próxima
Eva Sánchez Oña
Departamento Fiscal
J&D Consulting